Pääomatulovero 2026: 30 % ja 34 %, mitä pääomatuloksi lasketaan ja mitä siitä voi vähentää

Pääomatuloista maksetaan vuonna 2026 veroa 30 % verotettavan pääomatulon 30 000 euroon asti ja 34 % sen ylittävältä osalta. Raja on henkilökohtainen ja koskee tuloa vähennysten jälkeen. Pääomatuloja ovat muun muassa osakkeiden, rahastojen ja asuntojen myyntivoitot, pörssiyhtiöiden osinkojen veronalainen osuus (85 %), vuokratulot sekä osakesäästötililtä ja PS-sopimuksesta nostettu tuotto. Pääomatuloista vähennetään esimerkiksi niiden hankkimiseen liittyvät kulut, tulonhankkimisvelan korot, luovutustappiot sekä PS-sopimuksen maksut. Jos vähennykset ovat tuloja suuremmat, syntyy alijäämä, josta 30 % hyvitetään ansiotulojen veroista.

Opas kuuluu henkilöverotuksen 2026 kokonaiskuvaan. Laske oma veroosi pääomatuloverolaskurilla.

Mitä pääomatuloksi lasketaan

Pankkitalletusten korko on poikkeus. Suomalaisen pankin maksamasta talletuskorosta peritään 30 prosentin lähdevero, joka on lopullinen vero, eikä korkoa ilmoiteta erikseen veroilmoituksessa.

Miten 34 prosentin porras toimii

Raja on 30 000 euroa verotettavaa pääomatuloa vuodessa. Se ei ole puolisoiden yhteinen, eikä sitä voi siirtää. Jos myyt esimerkiksi sijoitusasunnon ja saat suuren voiton, voi yhden vuoden pääomatulo ylittää rajan, vaikka tavallisina vuosina pääomatuloja olisi vähän.

Esimerkki (keksitty): pääomatulot 45 000 €, vähennyksiä 3 000 €. Verotettava pääomatulo 42 000 €.

• 30 % × 30 000 € = 9 000 €
• 34 % × 12 000 € = 4 080 €
• Vero yhteensä 13 080 €, keskimäärin 31,1 %.

Pankit ja rahastoyhtiöt pidättävät yleensä vain 30 prosentin ennakon. Jos pääomatulot ylittävät rajan, puuttuva 4 prosenttiyksikköä tulee maksettavaksi jäännösverona, ellei sitä huomioida ennakkoverossa. Ks. jäännösvero ja lisäennakko.

Mitä pääomatuloista voi vähentää

• Tulonhankkimisvelan korot, esimerkiksi sijoitusasunnon tai osakkeiden ostoon otetun lainan korot. Oman vakituisen asunnon lainan korot eivät ole enää vähennyskelpoisia.
• Arvopaperien hoito- ja säilytysmenot 50 euron omavastuun ylittävältä osalta.
• Luovutustappiot osakkeista ja rahastoista: ne vähennetään ensisijaisesti luovutusvoitoista ja sitten muista pääomatuloista. Käyttämättä jäävä tappio siirtyy viidelle seuraavalle vuodelle. Tappiota ei vähennetä, jos vuoden aikana myytyjen osakkeiden ostohinnat olivat yhteensä enintään 1 000 euroa.
• PS-sopimuksen ja vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksut, enintään 5 000 € vuodessa (2 500 €, jos työnantaja on maksanut palkansaajan vapaaehtoista eläkevakuutusta). Vähennysoikeus poistuu 1.1.2027 (L 377/2025), joten verovuosi 2026 on viimeinen.
• Vuokraustoiminnan kulut, kuten hoitovastike, korjaukset, vakuutukset ja ilmoituskulut.
• Kaavamainen työhuonevähennys pääomatuloista vain, jos teet kotona todellista työtä pääomatulojen hankkimiseksi; pelkkä passiivinen osakeomistus ei riitä.

Luovutustappio ja muut pääomatulojen vähennykset eroavat tärkeällä tavalla: osakkeiden myyntitappio ei koskaan siirry ansiotulojen puolelle eikä synnytä alijäämähyvitystä. Korot ja PS-maksut sen sijaan voivat. Lue lisää oppaasta alijäämähyvitys.

Pääomatulojen ja ansiotulojen ero sijoittajalle

Pääomatulon vero on tasaisempi kuin ansiotulon: 30 % ensimmäisestä eurosta lähtien. Pienituloiselle se on suhteellisesti kova vero, suurituloiselle kevyt verrattuna ansiotulon noin 52 prosentin ylimpään marginaaliin. Siksi samasta rahamäärästä voi syntyä hyvin erilainen vero sen mukaan, mihin tulolajiin se kuuluu.

Esimerkit eivät ota huomioon yksilöllisiä vähennyksiä. Ne havainnollistavat vain tulolajien eroa.

Veroa lykkäävät tilit

Osakesäästötili ja PS-sopimus eivät poista pääomatuloveroa, mutta ne lykkäävät sitä. Osakesäästötilillä myynnit ja osingot eivät aiheuta veroa ennen nostoa. PS-sopimuksessa maksut vähennetään heti, ja vero maksetaan nostoista eläkeiässä. Molemmilla on omat rajoituksensa, jotka käsitellään oppaissa osakesäästötilin verotus ja PS-sopimuksen verohyöty.

Ennakkovero pääomatuloista

Kun pääomatuloista ei pidätetä veroa lainkaan – esimerkiksi vuokratuloista tai ulkomaisen välittäjän kautta tehdyistä myynneistä – vero kannattaa maksaa ennakkoon. Verohallinto voi määrätä ennakkoveron edellisen vuoden tietojen perusteella, ja sitä voi hakea tai muuttaa OmaVerossa. Ennakkoveron avulla vältät suuren jäännösveron ja sen korot. Myös yksittäisen suuren luovutusvoiton jälkeen ennakkovero tai lisäennakko on usein järkevin ratkaisu.

Puolisot ja yhteinen omaisuus

Jos puolisot omistavat sijoitusasunnon tai osakkeet yhdessä, tulot ja kulut jaetaan omistusosuuksien mukaan, ja kummallakin on oma 30 000 euron rajansa. Lainan korot vähennetään sen henkilön verotuksessa, joka on lainan velallinen ja käyttänyt rahat tulonhankintaan.

Usein kysyttyä

Koskeeko 30 000 euron raja myös osinkoja?

Kyllä. Raja koskee kaikkia verotettavia pääomatuloja yhteensä, myös osinkojen veronalaista osuutta, vuokratuloja ja myyntivoittoja.

Voiko pääomatulot jakaa puolison kanssa?

Ei. Pääomatulot verotetaan sen henkilön tuloina, joka omistaa varallisuuden. Yhteisesti omistetun omaisuuden tuotto jaetaan omistusosuuksien mukaan.

Pitääkö minun ilmoittaa osakemyynnit itse?

Suomalaiset välittäjät ilmoittavat myynnit Verohallinnolle, ja ne näkyvät esitäytetyssä veroilmoituksessa. Hankintahinnat voivat kuitenkin puuttua tai olla väärin, joten tarkista ne aina. Ulkomaisten välittäjien kautta tehdyt myynnit ja kryptovaluutat ilmoitat yleensä itse.

Milloin kannattaa kysyä asiantuntijalta?

Jos myyt asunnon, metsää tai yrityksen osakkeita, saat ulkomaisia osinkoja tai pääomatulosi ylittävät 30 000 euron rajan, laskelma kannattaa tarkistaa Verohallinnon ohjeista tai veroasiantuntijan kanssa.

Lähteet

• Verohallinto – pääomatulon veroprosentti, sijoitusten verotus ja pääomatuloista tehtävät vähennykset
• Finlex – tuloverolaki (1535/1992) ja laki korkotulon lähdeverosta
• Finanssivalvonta – sijoituspalveluiden ja PS-tarjoajien valvonta