Henkilöverotus 2026: mistä palkan vero muodostuu ja mitä on muuttunut

Palkan vero muodostuu vuonna 2026 viidestä osasta: valtion progressiivisesta tuloverosta (12,64–37,50 %), kunnallisverosta (Manner-Suomessa tuloilla painotettuna keskimäärin 7,57 %), kirkollisverosta jos kuulut kirkkoon, sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta (palkasta 1,10 %) ja Yle-verosta (enintään 160 €). Näiden päälle palkasta pidätetään palkansaajan työeläke-, työttömyysvakuutus- ja päivärahamaksut. Vähennykset pienentävät joko verotettavaa tuloa tai suoraan veroa, ja vuoden 2026 suurimmat muutokset koskevat työtulovähennystä, kotitalousvähennystä, matkakulujen omavastuuta, työhuonevähennystä ja ammattiliiton jäsenmaksua.

Tämä opas on osion Veroasteikot, vähennykset ja säännöt 2026 yleisopas. Jokaisesta kerroksesta on oma syventävä oppaansa, joihin linkitämme alla. Tiedot ovat yleistä tietoa, eivät henkilökohtaista veroneuvontaa.

Verotuksen kerrokset yhdellä silmäyksellä

Valtion vero on ainoa progressiivinen osa: mitä enemmän ansaitset, sitä suurempi prosentti koskee seuraavaa euroa. Kunnallisvero, kirkollisvero ja sairaanhoitomaksu ovat tasaprosentteja, mutta vähennysten vuoksi myös niiden todellinen osuus kasvaa tulojen mukana. Kuntaliiton mukaan palkansaaja alkaa vuonna 2026 maksaa kunnallisveroa vasta noin 19 620 euron vuosipalkasta, koska perusvähennys ja työtulovähennys syövät pienimmiltä tuloilta veron kokonaan.

Asteikko on selitetty tarkemmin oppaassa valtion tuloveroasteikko 2026, ja tasaverot oppaassa kunnallisvero ja kirkollisvero 2026.

Laskentajärjestys: bruttopalkasta verotettavaan tuloon

Verohallinto laskee veron aina samassa järjestyksessä. Kun tunnet järjestyksen, ymmärrät myös, miksi sama vähennys on toiselle arvokkaampi kuin toiselle.

1. Bruttoansiotulot: palkat, eläkkeet ja veronalaiset etuudet yhteensä.
2. Tulonhankkimismenot: automaattinen 750 euron tulonhankkimisvähennys palkasta tai todelliset menot, jos ne ovat suuremmat. Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut vähennetään erikseen 800 euron omavastuun ylittävältä osalta. Tuloksena on puhdas ansiotulo.
3. Puhtaasta ansiotulosta tehtävät vähennykset: palkansaajan työeläkemaksu, työttömyysvakuutusmaksu ja päivärahamaksu, eläketulovähennys, opintorahavähennys ja lopuksi perusvähennys.
4. Verotettava ansiotulo: tähän sovelletaan valtion asteikkoa sekä kunnallisveron, kirkollisveron ja sairaanhoitomaksun prosentteja.
5. Verosta tehtävät vähennykset: ensin työtulovähennys, sitten esimerkiksi kotitalousvähennys ja alijäämähyvitys.

Kaksi viimeistä vaihetta ovat syy siihen, että verosta tehtävä vähennys on arvokkaampi kuin tulosta tehtävä. Tuhannen euron kotitalousvähennys pienentää veroja tuhannella eurolla. Tuhannen euron matkakuluvähennys pienentää veroja vain rajaveroasteesi verran, esimerkiksi 30–45 prosenttia eli 300–450 euroa.

Vähennysten yksityiskohdat ovat oppaissa työtulovähennys ja perusvähennys sekä matkakulut ja tulonhankkimismenot.

Mitä vuonna 2026 muuttui

Verohallinnon julkaisemien vuoden 2026 veroperusteiden ja ohjeiden mukaan palkansaajaa koskevat erityisesti nämä muutokset:

• Valtion asteikon rajat ja prosentit muuttuivat. Ylin porras alkaa nyt 52 100 eurosta ja sen prosentti on 37,50. Valtioneuvoston mukaan ansiotulojen ylin marginaaliveroaste laski noin 52 prosenttiin.
• Työtulovähennys on enintään 3 430 euroa (65 vuotta ennen vuoden alkua täyttäneillä 4 630 €). Vähennys pienenee 2 prosentilla puhtaan ansiotulon 35 000 euroa ylittävältä osalta, mutta vain 50 550 euroon asti.
• Ansiotulovähennys on poistunut jo 1.1.2025 alkaen, eikä sitä siis enää ole kunnallisverotuksessa.
• Matkakulujen omavastuu laski 900 eurosta 800 euroon.
• Työhuonevähennystä ei enää saa palkkatulosta, kun työskentelee kotona tai vapaa-ajan asunnolla.
• Ammattiliiton jäsenmaksut eivät ole enää vähennyskelpoisia. Työttömyyskassan maksut ovat edelleen.
• Kotitalousvähennys nousi takautuvasti koko vuodelle 2026: 40 % työn osuudesta, enintään 2 100 euroa henkilöltä.
• Palkansaajan työeläkemaksu on vuonna 2026 kaikille saman suuruinen (7,30 %); 53–62-vuotiaiden korotettu maksu poistui.

Ansiotulot ja pääomatulot ovat eri lajeja

Suomessa tulot jaetaan kahteen tulolajiin. Ansiotuloja ovat palkka, eläke, etuudet ja esimerkiksi työkorvaukset. Pääomatuloja ovat esimerkiksi osakkeiden ja rahastojen myyntivoitot, pörssiyhtiöiden osingot (85 % veronalaista), vuokratulot ja korot. Pääomatuloja verotetaan 30 prosentilla 30 000 euroon asti ja 34 prosentilla sen yli.

Tulolajien välillä on yksi tärkeä silta: jos pääomatulojen vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulot, syntyy alijäämä, josta 30 % hyvitetään ansiotulojen veroista. Lue lisää oppaasta pääomatulovero 2026.

Laillinen verosuunnittelu on vähennysten käyttämistä

Verosuunnittelu tarkoittaa tässä yhteydessä vain sitä, että käytät lain sallimat vähennykset ja ajoitat ne oikein. Tavallisimmat keinot palkansaajalle ovat:

• kotitalousvähennys remontista, siivouksesta tai hoivasta (kotitalousvähennys 2026)
• matkakulut, jos työmatka on pitkä
• tulonhankkimismenot, jos ne ylittävät 750 euroa
• osakesäästötili ja PS-sopimus, jotka lykkäävät veroa
• verokortin päivittäminen, jotta et maksa jäännösveron korkoja.

Kaikki nämä ovat Verohallinnon julkisesti ohjeistamia keinoja. Järjestelyt, joiden ainoa tarkoitus on kiertää veroa, voidaan verotuksessa sivuuttaa, joten niihin emme opasta.

Usein kysyttyä

Mikä on oma veroprosenttini?

Verokortin veroprosentti on ennakonpidätysprosentti, jonka Verohallinto laskee arvioitujen tulojesi ja vähennystesi perusteella. Se ei ole sama kuin asteikon portaan prosentti. Voit arvioida sen Verohallinnon veroprosenttilaskurilla tai meidän laskuesimerkeistämme.

Maksavatko kaikki kirkollisveroa?

Eivät. Kirkollisveroa maksavat vain evankelis-luterilaisen tai ortodoksisen kirkon jäsenet. Kirkollisveron maksuvelvollisuus seuraa jäsenyyttä verovuoden alussa, joten kesken vuoden eroaminen vaikuttaa yleensä vasta seuraavaan verovuoteen. Tarkista oma tilanteesi Verohallinnon ohjeesta.

Onko asuntolainan korkovähennys vielä olemassa?

Ei oman asunnon lainan osalta. Verohallinnon mukaan asuntolainan korkoja ei voi enää vähentää verotuksessa. Sijoitusasunnon lainan korot ovat tulonhankkimisvelan korkoina edelleen vähennyskelpoisia.

Milloin kannattaa kysyä asiantuntijalta?

Jos sinulla on ulkomaisia tuloja, muutat Suomeen tai Suomesta, saat yritystuloa tai myyt suuren omaisuuserän, kannattaa kysyä Verohallinnon palvelusta tai veroasiantuntijalta. Tämä sivusto ei anna henkilökohtaista veroneuvontaa.

Lähteet

• Verohallinto – veroperusteet 2026, valtion tuloveroasteikko ja vähennykset
• Finlex – tuloverolaki (1535/1992) ja vuosittainen tuloveroasteikkolaki
• Suomen Kuntaliitto – kuntien tuloveroprosentit 2026 ja kunnallisverokynnys
• Valtioneuvosto – vuoden 2026 veromuutokset talousarvioesityksessä