Matkakulut ja tulonhankkimismenot 2026: omavastuu 800 €, työhuonevähennys ja liiton jäsenmaksu

Kodin ja työpaikan välisistä matkoista saa vuonna 2026 vähentää kulut 800 euron omavastuun ylittävältä osalta, enintään 7 000 euroa. Kulut lasketaan halvimman käytettävissä olevan kulkuneuvon mukaan, yleensä julkisen liikenteen kuukausi- tai seutulipun hinnalla. Oman auton mukaan (vuoden 2025 veroilmoituksessa 0,27 €/km, jota Verohallinto neuvoo käyttämään myös vuoden 2026 verokortin arviona) saa vähentää vain, jos julkista liikennettä ei ole tai jokin muu erityisperuste täyttyy. Muista työhön liittyvistä menoista Verohallinto tekee automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Vuodesta 2026 alkaen palkkatulosta ei enää saa työhuonevähennystä kotona tehdystä työstä, eikä ammattiliiton jäsenmaksu ole enää vähennyskelpoinen; työttömyyskassan maksu on edelleen.

Opas kuuluu henkilöverotuksen 2026 kokonaiskuvaan.

Matkakulujen vähennys vaiheittain

1. Laske työssäkäyntikuukaudet. Koko vuoden töissä ollut laskee yleensä 11 kuukautta, koska lomalta ei saa vähennystä. Vähennä etätyöpäivät, työkomennukset ja vapaat.
2. Selvitä halvin kulkutapa. Usein kuukausilippu, 44 matkan lippu tai seutulippu. Hintoja löytyy esimerkiksi Matkahuollon ja kuntien liikennelaitosten sivuilta.
3. Ilmoita kulut kokonaan. Älä vähennä omavastuuta itse – Verohallinto tekee sen.
4. Verohallinto vähentää 800 euroa ja hyväksyy enintään 7 000 euroa. Maksimin saa siis, kun kuluja on vähintään 7 800 euroa.

Taulukon kilometrikorvaukset ovat Verohallinnon vuoden 2025 veroilmoitusta varten julkaisemat arvot, joita voi käyttää vuoden 2026 verokortin arviona. Tarkista vuoden 2026 lopulliset luvut kevään 2027 veroilmoituksen ohjeista.

Milloin oman auton kulut hyväksytään

Verohallinnon ohjeen mukaan oman auton kustannukset hyväksytään vain, jos jokin seuraavista täyttyy:

• julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä
• kävelymatka pysäkeille on yhdensuuntaisella matkalla yhteensä vähintään 3 kilometriä
• odotusaika meno-paluumatkalla on yhteensä vähintään 2 tuntia
• matka alkaa tai päättyy kello 00–05.

Peruste ei ole se, että auto on nopeampi, että tarvitset autoa työssä tai että viet lapsen päiväkotiin matkan varrella.

Esimerkki 1 (Verohallinnon ohjeen kaltainen): edestakainen matka 80 km, ei sopivaa julkista liikennettä, 11 kuukautta × 22 päivää. Kulut 11 × 22 × 80 × 0,27 € = 5 227,20 €. Vuonna 2026 vähennyskelpoinen osa on 5 227,20 − 800 = 4 427,20 €. Rajaveroasteella 40 % vähennys pienentää veroja noin 1 770 euroa.

Esimerkki 2: seutulippu 86 € kuukaudessa, 11 kuukautta = 946 €. Omavastuun jälkeen vähennystä jää vain 146 €. Jos käytät autoa, vaikka linja-auto kulkisi, vähennys lasketaan silti seutulipun mukaan.

Erityistilanteet

• Työsuhdematkalippu on verovapaa 3 400 euroon asti. Ilmoita matkakulut kokonaan; Verohallinto vähentää verovapaan edun matkakuluista itse.
• Työttömyys ja vanhempainvapaa pienentävät omavastuuta 75 eurolla jokaiselta täydeltä korvauskuukaudelta (21,5 päivää), kuitenkin niin, että omavastuu on vähintään 150 euroa.
• Viikonloppumatkat perheen luo, jos yövyt työpäivinä eri paikkakunnalla, ja matkat toissijaiselle työpaikalle ovat omia vähennyksiään.
• Työmatkat (tilapäiset matkat työtehtävien vuoksi) eivät ole kodin ja työpaikan välisiä matkoja. Työnantaja voi korvata niistä verovapaasti kilometrikorvauksia ja päivärahoja.

Tulonhankkimismenot ja 750 euron raja

Palkansaaja saa automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Todelliset menot kannattaa ilmoittaa vain, jos ne ovat yhteensä suuremmat. Tyypillisiä vähennyskelpoisia menoja ovat:

• työvälineet ja -vaatteet, joita työnantaja ei korvaa
• ammattikirjallisuus
• työhön liittyvät tietoliikennekulut, kuten laajakaistan työkäytön osuus
• tietokone työkäytön osuudesta (yleensä poistoina)
• työhön liittyvä koulutus tietyin ehdoin.

Kaksi poikkeusta: työttömyyskassan jäsenmaksut ja matkakulujen vähennyskelpoinen osa vähennetään erikseen kokonaan, eivätkä ne kuluta 750 euron vähennystä. Ilmoita siis kassamaksu aina, vaikka muita menoja ei olisi.

Vuoden 2026 muutokset

Kaavamainen työhuonevähennys on vuonna 2026 edelleen mahdollinen muista kuin palkkatuloista, kuten apurahoista, työkorvauksista, taiteilijatuloista, elinkeinotoiminnasta ja tietyin edellytyksin pääomatuloista. Kodin ulkopuolisen, erillisen työtilan todelliset kulut ovat vähennyskelpoisia myös palkansaajalle. Tietoliikenneyhteyden kulut eivät ole osa työhuonevähennystä, joten niitä voi edelleen vähentää tulonhankkimismenoina.

Vähennysten euromääräistä vaikutusta voit kokeilla valtion tuloverolaskurilla. Kaikki vähennykset kootusti löytyvät oppaasta työtulovähennys ja perusvähennys, ja tyypilliset unohdukset oppaasta yleisimmät verovirheet.

Ilmoittaminen OmaVerossa

Matkakulut voi ilmoittaa joko verokortille kuluvana vuonna tai veroilmoitukseen jälkikäteen. Verokortille ilmoittamiseen riittää OmaVeron lyhyt hakemus. Ilmoita työssäkäyntipäivät, matkan pituus, kulkuneuvo ja tarvittaessa perusteet oman auton käytölle.

Matkakulujen vaikutus euroina eri tulotasoilla

Sama 2 000 euron vähennyskelpoinen matkakulu pienentää veroja noin 33 %:n rajaveroasteella noin 660 euroa ja noin 50 %:n rajaveroasteella noin 1 000 euroa. Vähennys on siis suurituloiselle arvokkaampi kuin pienituloiselle.

Usein kysyttyä

Pitääkö matkakuluista säilyttää kuitit?

Verohallinto voi pyytää selvitystä, joten säilytä lippujen kuitit tai kirjaa ajopäivät ja reitit. Oman auton käytön perusteeksi kannattaa tallentaa myös aikataulut, joista näkyy, ettei julkista liikennettä ollut.

Voinko vähentää matkakulut verokortilla jo nyt?

Voit. Ilmoita arvio vuoden matkakuluista OmaVerossa verokortin muutoksen yhteydessä, niin vähennys pienentää veroprosenttiasi heti.

Onko etätyö vähennyskelpoista vuonna 2026?

Palkansaajalle ei enää kotona työskentelyn perusteella. Laajakaistan ja muut tietoliikennekulut sekä kodin ulkopuolisen työtilan todelliset kulut ovat yhä vähennyskelpoisia.

Kenen puoleen käännyn epäselvässä tilanteessa?

Jos työpaikkasi vaihtuu usein (esimerkiksi rakennus- tai metsäala) tai työskentelet liikkuvassa työssä, Verohallinnolla on näille omat ohjeensa. Kysy tarvittaessa Verohallinnon palvelusta ennen veroilmoituksen lähettämistä.

Lähteet

• Verohallinto – asunnon ja työpaikan väliset matkat, tulonhankkimismenot ja työhuonevähennys
• Finlex – tuloverolaki (1535/1992), matkakulut ja tulonhankkimismenot
• Matkahuolto – julkisen liikenteen lippuhinnat halvimman kulkutavan arviointiin