Laskuesimerkit ja tarkistuslistat
PS-sopimuksen verohyöty laskettuna: 5 000 euron vähennys nyt, vero eläkkeellä
Paljonko PS-tili säästää veroa? Laskuesimerkit vähennyksestä, erityisestä alijäämähyvityksestä, nostojen verotuksesta ja vertailu tavalliseen sijoittamiseen.
PS-sopimuksen (pitkäaikaissäästämissopimus) ja vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksuja saa vähentää verotuksessa enintään 5 000 euroa vuodessa. Maksut vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista; jos niitä ei ole tarpeeksi, vähennys tehdään ansiotulojen veroista 30 prosentin erityisenä alijäämähyvityksenä. Verohyöty on siis tavallisesti 30 % maksuista eli enintään 1 500 euroa vuodessa (34 %:n portaalla 1 700 €). Säästöjen tuottoa ei veroteta säästöaikana, mutta nostot eläkeiässä verotetaan pääomatulona kokonaisuudessaan. Hyöty syntyy veron lykkääntymisestä, ja se edellyttää, että rahat todella pysyvät tilillä nostoikään asti.
Opas kuuluu yleisoppaaseen näin lasket oman veroprosenttisi. PS-tiliä säätelee laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä (1183/2009), ja verotus perustuu tuloverolakiin.
Säännöt lyhyesti
| Asia | Sääntö |
|---|---|
| Vähennyksen enimmäismäärä | 5 000 € vuodessa yhteensä PS-sopimuksista ja vapaaehtoisista eläkevakuutuksista |
| Jos työnantaja on maksanut vapaaehtoista eläkevakuutustasi | Oma vähennysoikeus 2 500 € |
| Mistä vähennetään | Pääomatuloista; jos ei riitä, 30 % ansiotulojen veroista (erityinen alijäämähyvitys); sitten puolison veroista |
| Tappio | Maksujen perusteella ei vahvisteta tappiota |
| Kuka vähentää | Vain vakuutettu tai säästäjä itse, vaikka puoliso maksaisi |
| Nostot | Aikaisintaan sopimuksen mukaisessa nostoiässä: 1.1.2013 tai myöhemmin tehdyissä sopimuksissa 68 v (synt. 1957 tai aiemmin), 69 v (1958–1961) tai 70 v (1962 tai myöhemmin); ennen 2013 tehdyissä 63–68 v syntymävuoden mukaan. Nostot vähintään 10 vuoden aikana |
| Nostojen verotus | Pääomatuloa (30 % / 34 %) |
| Ennenaikainen nosto ilman lain hyväksymää perustetta | Pääomatulona 50 prosentilla korotettuna |
Ennen eläkeikää varoja voi nostaa ilman korotusta vain laissa mainituilla erityisillä perusteilla: vähintään vuoden kestänyt työttömyys, pysyvä työkyvyttömyys tai osatyökyvyttömyys, puolison kuolema tai avioero. Vuonna 2013 tai myöhemmin tehdyissä sopimuksissa nostot on jaettava vähintään 10 vuodelle; vain 18.9.2009–31.12.2012 tehdyissä sopimuksissa nostoaika voi lyhetä 10:stä enintään 6 vuoteen, jos nostot aloitetaan nostoikää myöhemmin. Vuosittain saa aina nostaa vähintään 2 000 euroa. PS-sopimuksen nostoikä ei siis ole sama kuin työeläkkeen alin vanhuuseläkeikä, vaan se määräytyy tuloverolain taulukosta sopimuksen tekoajan ja syntymävuoden mukaan (TVL 54 d §; 1.1.2027 alkaen 34 c §).
Esimerkki 1: vähennys pääomatuloista
Keksitty Mikko saa osinkoja ja myyntivoittoja niin, että hänen pääomatulonsa ovat 6 000 €. Hän maksaa PS-tilille 5 000 €.
- Verotettava pääomatulo: 6 000 − 5 000 = 1 000 €
- Vero: 30 % × 1 000 = 300 € (ilman PS-maksua 1 800 €)
- Verohyöty 1 500 €
Esimerkki 2: ei pääomatuloja
Keksityllä Annalla ei ole pääomatuloja. Hän maksaa PS-tilille 3 000 €.
- Pääomatuloja ei ole, joten syntyy alijäämä 3 000 €.
- Erityinen alijäämähyvitys: 30 % × 3 000 = 900 €, joka vähennetään hänen ansiotulojensa veroista.
- Jos Annan omat verot eivät riittäisi, Verohallinto tekisi vähennyksen automaattisesti hänen puolisonsa veroista. Jos puolisonkaan verot eivät riitä, vähennys jää lopullisesti saamatta.
Huomaa, että hyöty on 30 % riippumatta Annan palkkatulojen rajaveroasteesta. Suurituloiselle, jonka palkkatulojen rajavero on noin 52 %, PS-vähennys on siis "vain" 30 prosentin arvoinen – mutta samoin nostot verotetaan aikanaan 30 prosentilla eivätkä ansiotulona.
Esimerkki 3: kymmenen vuoden säästö ja vertailu
Kuvitteellinen säästäjä maksaa PS-tilille 5 000 € vuodessa kymmenen vuoden ajan. Oletetaan esimerkkituotoksi 4 % vuodessa kulujen jälkeen (todellinen tuotto voi olla suurempi, pienempi tai negatiivinen).
- Tilin arvo kymmenen vuoden jälkeen: 5 000 × 12,006 = noin 60 030 €
- Verohyöty maksuvuosina: 10 × 1 500 € = 15 000 €, joten oma nettopanos on 35 000 €
- Vero, kun koko summa nostetaan eläkkeellä 30 %:lla: 18 009 €
- Käteen jää noin 42 021 €
Vertailu: sama nettopanos 3 500 € vuodessa sijoitetaan tavalliselle tilille kasvavaan rahastoon samalla 4 %:n tuotolla.
- Arvo kymmenen vuoden jälkeen: 3 500 × 12,006 = 42 021 €
- Voitto 7 021 €, vero 30 % = 2 106 €
- Käteen jää noin 39 915 €
Tässä yksinkertaistetussa esimerkissä PS-tili tuottaa noin 2 100 euroa enemmän. Ero kasvaa, mitä pidempi säästöaika ja suurempi tuotto on, ja pienenee, jos PS-tilin kulut ovat korkeammat tai jos nostovuosien pääomatulot ylittävät 30 000 euron rajan, jolloin nostoista menee osin 34 %.
Riskit ja huomiot
- Rahat ovat sidottuina eläkeikään asti. Ennenaikainen nosto ilman lain perustetta verotetaan 50 %:lla korotettuna, mikä vie verohyödyn ja enemmänkin.
- Kulut vaihtelevat tarjoajittain. Pienikin vuotuinen kuluero syö verohyötyä pitkällä aikavälillä.
- Lainsäädäntö voi muuttua säästöaikana; vähennyksen enimmäismäärää on muutettu useasti, ja vähennysoikeus poistuu kokonaan 1.1.2027.
- Nostovuosien muut tulot: nostot ovat pääomatuloa, eivätkä ne vaikuta ansiotulojen asteikkoon, mutta ne lasketaan mukaan 30 000 euron rajaan.
- Vähennysoikeus loppuu, kun mistä tahansa omasta vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta tai PS-sopimuksesta aletaan maksaa suorituksia (18.9.2009 jälkeen otetut sopimukset).
PS-sopimuksen voi tehdä vain Suomessa toimivan palveluntarjoajan kanssa, ja tarjoajia valvoo Finanssivalvonta. Vertaa vaihtoehtona osakesäästötiliä, joka ei anna vähennystä mutta jonka rahat ovat vapaasti nostettavissa. Alijäämähyvityksen yleiset säännöt ovat oppaassa alijäämähyvitys. Laske vähennyksen vaikutus pääomatuloihin pääomatuloverolaskurilla.
Nopea arvio: sopiiko PS-tili sinulle
- Sinulla on erillinen säästöpuskuri, eikä PS-rahoja tarvita ennen eläkeikää.
- Sopimuksen kulut ovat selvästi verohyötyä pienemmät.
- Säästöaikaa on jäljellä vähintään kymmenen vuotta.
Kulujen vaikutus
Jos PS-tilin kulut ovat esimerkiksi prosenttiyksikön suuremmat kuin vaihtoehdon, ero syö kymmenessä vuodessa helposti tuhansia euroja, mikä voi kumota verohyödyn.
Usein kysyttyä
Pitääkö PS-maksut ilmoittaa itse?
Yleensä ei. Palveluntarjoaja ilmoittaa maksut Verohallinnolle, ja ne näkyvät esitäytetyssä veroilmoituksessa. Tarkista summa ja ilmoita se tarvittaessa jo verokortille, jotta hyöty näkyy veroprosentissa.
Saako puoliso vähentää maksamani PS-maksut?
Ei. Maksut voi vähentää vain säästäjän omassa verotuksessa. Erityinen alijäämähyvitys voidaan kuitenkin tehdä puolison veroista, jos omat verot eivät riitä.
Kannattaako PS-tili, jos olen jo lähellä eläkeikää?
Säästöaika jää lyhyeksi, nostoikä on 2013 jälkeen tehdyissä sopimuksissa 68–70 vuotta ja nostot on jaettava vähintään 10 vuodelle, joten hyöty on pienempi. Lisäksi vähennysoikeus päättyy vuoden 2026 lopussa. Laske tilanne omilla luvuillasi ja tarkista ehdot tarjoajalta.
Milloin kannattaa kysyä asiantuntijalta?
Jos harkitset varojen siirtoa toiseen sopimukseen tai ulkomaille, kysy ensin: väärin tehty siirto voidaan verottaa 50 %:lla korotettuna. Tämä opas ei ole sijoitus- eikä veroneuvontaa.
Lähteet
- Verohallinto – pääomatuloista tehtävät vähennykset ja syventävä ohje PS-sopimuksen verotuksesta
- Finlex – laki sidotusta pitkäaikaissäästämisestä (1183/2009) ja tuloverolaki
- Eläketurvakeskus – oma vanhuuseläkeikä
- Finanssivalvonta – PS-palveluntarjoajien valvonta
